Mikor keletkezik adóköteles kriptoügylet?
Az Szja tv. kriptoeszközzel végrehajtott ügyletnek azt a bárki számára elérhető ügyletet tekinti, amelyben kriptoeszköz átruházása vagy átengedése révén nem kriptoeszköz formájában szerzel vagyoni értéket. Hétköznapi nyelven: nem az számít, hogy hány gombot nyomtál meg egy tőzsdén, hanem az, hogy mit kaptál a kriptóért.
| Tipikus esemény | Alaplogika | Mit őrizz meg? |
|---|---|---|
| BTC → EUR/HUF | Nem kripto vagyoni érték megszerzése; vizsgálandó adóköteles ügylet | Tradelista, díj, árfolyam, bankszámla |
| BTC → ETH | A NAV tájékoztatója szerint kripto–kripto váltásnál még nincs kilépés | Mindkét eszköz mennyisége és tőzsdei bizonylat |
| Kriptóval termék vásárlása | Nem kripto vagyoni értéket kapsz; vizsgálandó adóköteles ügylet | Számla, piaci érték, tranzakcióazonosító |
| Saját tárcák közti mozgatás | Önmagában nem átruházás más részére, de bizonyítani kell a saját tulajdont | Címek, tx hash, tőzsdei kiutalás |
A stablecoin neve vagy árstabilitása nem elég az automatikus besoroláshoz. Azt kell ellenőrizni, hogy az adott eszköz a törvényi kriptoeszköz-fogalomba tartozik-e. Ugyanezért a perpetual, staking, lending és DeFi hozam kezelése nem vezethető le pusztán abból, hogy „kripto platformon történt”.
Mit jelent az éves nyereség?
A számítás nem egy nyertes trade adója. Az adóévben megszerzett, ide tartozó bevételek összegéből levonhatók az adott évben a kriptoeszköz megszerzésére fordított és az ügyletekhez kapcsolódó igazolt kiadások. A NAV példaként a vételárat, díjakat és jutalékokat is nevesíti; bizonyos, tartáshoz kapcsolódó tárgyévi igazolt költségek szintén szóba jöhetnek.
Pozitív különbözet: ügyleti nyereség · Negatív különbözet: ügyleti veszteség
Példa, kizárólag a mechanika bemutatására: az év során 3 200 000 Ft adójogilag releváns bevételed és 2 500 000 Ft igazolt tárgyévi kiadásod van. Az éves különbözet 700 000 Ft. Ha minden tétel valóban a 67/C. § alá tartozik, ennek 15%-a 105 000 Ft szja.
A nehéz rész nem a szorzás, hanem a dátum és a jogcím. Egy korábban vásárolt coin költségének kezelése, a saját tárcák láncolata vagy egy nem vásárlással szerzett token bekerülési értéke egyedi ellenőrzést igényelhet.
Van kis összegű mentesség, de feltételekhez kötött
Nem kell ügyleti bevételt megállapítani, ha az adott ügylet bevétele nem haladja meg a havi minimálbér 10%-át, ugyanazon a napon nincs más azonos tárgyú bevétel, és az ilyen éves bevételek összege sem haladja meg a minimálbért. A három feltételt együtt kell nézni.
Szándékosan nem írunk ide fix forintösszeget: a minimálbér változhat, miközben ez az oldal hosszabb ideig elérhető maradhat. A bevallás készítésekor az adott évre érvényes hivatalos összeget használd.
Mi változott a kriptoveszteségnél?
A 2025-ös adóévről szóló bevallástól alkalmazható módosítás kibővítette a figyelembe vehető, korábban bevallott kriptoveszteségek körét. A NAV 2541-es útmutatója szerint az adóévben vagy az azt megelőző bármely évben bevallott, még fel nem használt kriptoveszteség alapot adhat adókiegyenlítéshez.
Ez nem korlátlan azonnali visszatérítést jelent. Az érvényesíthető összegnek kerete van: főszabály szerint az adóévben vagy az azt megelőző két évben bevallott kriptojövedelmek adója szab határt, és le kell vonni a korábban már felhasznált kiegyenlítést. A korábbi veszteség csak akkor használható, ha a keletkezésének évéről szóló bevallásban szerepelt.
A nyilvántartás, amit tényleg használni lehet
Ne csak egy „profit” oszlopot vezess. Egy hatósági vagy szakértői ellenőrzésnél vissza kell tudni építeni, hogyan jutottál el a forintösszegig.
- Exportálj minden platformról. Spot trade, convert, deposit, withdrawal, fee, reward és derivatives külön fájl lehet.
- Jelöld a saját tárcákat. Így a belső mozgatás nem keveredik össze eladással vagy ajándékozással.
- Kapcsold össze a tranzakciókat. A tőzsdei kiutalást és az on-chain beérkezést tx hash alapján párosítsd.
- Rögzíts forintértéket. Az alkalmazott devizaárfolyam dátuma és forrása is maradjon meg.
- Válaszd szét a jogcímeket. Vásárlás, bányászat, staking, airdrop, munkadíj és ajándék ne kerüljön egy névtelen „income” kosárba.
- Őrizd meg az eredeti bizonylatot. A saját táblázat mellé kell a platform PDF-je, CSV-je és a bankszámlatörténet.
Mit jelent a 2026-os DAC8/CARF változás?
2026. január 1-jétől a NAV új regisztrációs, átvilágítási és adatszolgáltatási kötelezettségekről tájékoztatja a jelentésre kötelezett kriptoeszköz-szolgáltatókat. Ez a szolgáltatók kötelezettsége, de a felhasználó számára is egyértelmű üzenet: a külföldi platform nem egyenlő a láthatatlansággal.
Az adatszolgáltatás nem helyettesíti a saját nyilvántartást, és nem jelenti azt, hogy a NAV bevallási tervezete minden walletet, bekerülési értéket és költséget automatikusan jól párosít. Az éves eredmény alátámasztása továbbra is a magánszemély feladata maradhat.
Gyakori kérdések
Adómentes a kripto, amíg nem utalom ki bankba?
Nem a banki kiutalás az egyetlen lehetséges adóköteles pont. Már az is releváns lehet, ha a kriptóért fiatpénzt, terméket, szolgáltatást vagy más nem kripto vagyoni értéket szerzel.
A tőzsde által mutatott P&L elég?
Rendszerint nem. Nem biztos, hogy tartalmazza az összes walletet, korábbi bekerülési értéket, díjat, fundingot és a magyar szabály szerinti forintosítást.
A crypto perpetual automatikusan kriptoügylet?
Nem szabad automatikusan annak venni. A perpetual derivatív szerződés; a pontos termék, szolgáltató és elszámolás alapján kell eldönteni a magyar adójogi kategóriát.