Futures adózás: három hasonló chart, három külön termék

Először nevezd meg pontosan a terméket

A számlakivonatban szereplő szimbólum segít, de nem elég. Ugyanaz az „ES”, „US500” vagy „BTCUSDT” felirat különböző jogi termékeket takarhat. Mentsd le a kontraktus specifikációját, a szerződési feltételeket és a számlát vezető entitás adatait.

Mikor kezelhető a futures eredmény ETÜ-ként?

A tőzsdei futures pénzügyi eszközre vagy árura kötött ügylet lehet, ezért beleférhet az Szja tv. 67/A. § keretébe. Ehhez azonban az ügyletnek, a befektetési szolgáltatónak, a felügyeletnek és a dokumentációnak is meg kell felelnie a törvényi feltételeknek.

• a szolgáltató jogi személye és engedélye legyen azonosítható;
• a tevékenység legyen a megfelelő felügyelet alatt;
• az érintett állam és az információcsere feltételei feleljenek meg;
• rendelkezz a nevedre kiállított, az adómegállapításhoz szükséges ügyleti adatokat tartalmazó igazolással;
• az ügylet tényleges, piaci feltételek mellett és pénzben elszámolt legyen.

Ha ezek közül valamelyik hiányzik, ne erőltesd rá az ETÜ-számítást. A helyes következő lépés az ügylet más jövedelemkategóriájának vizsgálata.

Éves nettósítás, nem trade-enkénti adó

ETÜ esetén az adóév pénzben elszámolt nyereségeinek összegéből levonhatók az ugyanazon kategória pénzben elszámolt veszteségei és a befektetési szolgáltató által felszámított ügyleti díjak. A pozitív éves különbözet 15%-a a személyi jövedelemadó.

A futuresnél a napi settlement miatt a „lezárt” és „pénzben elszámolt” fogalma technikailag összetettebb lehet, mint egy részvényeladásnál. A bróker éves adóigazolása, a cash ledger és a kontraktus elszámolási szabálya együtt adja a kiindulópontot.

Commission, exchange fee és market data: ne mosd össze

A futures kivonat gyakran külön soron mutatja a brókerjutalékot, tőzsdei díjat, clearing díjat, szabályozói díjat és az adat-előfizetést. Adózási szempontból nem biztos, hogy minden, a számláról levont összeg ugyanúgy számolható el.

Készíts két szintet: az elsőben az eredeti, változatlan brókerexport minden tétele szerepel; a másodikban jelöld, melyik költséget milyen jogalappal vontad le. Így egy szakértő nem egyetlen összemosott „fees” számot kap.

A crypto perpetual a leggyakoribb besorolási csapda

A perpetual nem lejáratos futures. Egy platform által kibocsátott derivatív szerződés, amelynek lehet fundingja, mark price-a, biztosítási alapja és automatikus likvidálási mechanizmusa. Attól, hogy a fedezet és az elszámolás USDT-ben vagy más kriptoeszközben történik, nem következik automatikusan, hogy az eredmény a 67/C. § szerinti kriptoügylet.

A szakértőnek add át a termékleírást, a szolgáltató jogi entitását, az ügyfélszerződést, a trade exportot, a funding ledgerét és azt, hogy milyen formában kaptad meg a lezárt eredményt. Enélkül csak találgatni lehet.

Veszteség és adókiegyenlítés ETÜ esetén

Az ETÜ-veszteség az éves összes veszteség és díj nyereséget meghaladó része. Adókiegyenlítésnél az adóév és a megelőző két adóév bevallott ETÜ-jövedelmeit és veszteségeit kell összevetni, figyelembe véve a korábban már érvényesített összegeket.

Ez eltér a kriptoügyletek 2025-től kibővített veszteség-nyilvántartásától. Ne vezesd a két kategóriát közös veszteségkosárban, még akkor sem, ha ugyanazon a platformon kereskedtél.

Év végi futures ellenőrzőlista

1. Terméklista. Minden szimbólum mellé írd oda: exchange futures, CFD vagy perpetual.
2. Entitáslista. Brókerenként pontos jogi személy, ország, engedély és felügyelet.
3. Cash ledger. A napi settlement, díjak, befizetések és kiutalások külön legyenek.
4. Kontraktusváltás. A rollover két külön ügyletét ne rejtsd egy folytonos chart mögé.
5. Devizaárfolyam. Dokumentáld a forintosítás dátumát és forrását.
6. Igazolás. Az éves PDF mellé tedd el a nyers CSV-t és a termékspecifikációt.

Gyakori kérdések

Hivatalos ellenőrzési források

• 1995. évi CXVII. törvény – Szja tv., különösen 67/A. §
• NAV – 2541 kitöltési útmutató, ETÜ-feltételek és elszámolás
• MNB – Piaci szereplők keresése
• ESMA – befektetői tájékoztatók és termékkockázatok